Darowizna od najbliższej rodziny może być bez podatku
Przepisy przewidują szczególne zwolnienie dla tzw. grupy „0”, czyli najbliższej rodziny. Obejmuje ono m.in. małżonka, dzieci, wnuki, rodziców, dziadków, pradziadków, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę.
Oznacza to, że darowizna od osoby z tej grupy może być całkowicie zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Nie ma tutaj zasady, że po przekroczeniu 36 120 zł trzeba zapłacić podatek. Ta kwota dotyczy przede wszystkim sytuacji, w których nie ma obowiązku zgłaszania nabycia.
Kluczowe jest 6 miesięcy
Jeżeli darowizna od najbliższej rodziny przekracza kwotę, która nie wymaga zgłoszenia, trzeba pamiętać o formularzu SD-Z2.
Darowiznę należy zgłosić właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy. Niedopełnienie tego obowiązku może oznaczać utratę prawa do pełnego zwolnienia.
Formularz można złożyć elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy albo w formie papierowej w urzędzie skarbowym lub przesłać pocztą.
Pieniądze? Liczy się sposób przekazania
W przypadku darowizny pieniężnej trzeba dodatkowo udokumentować jej otrzymanie. Pieniądze powinny trafić na rachunek płatniczy lub rachunek bankowy/SKOK obdarowanego albo zostać przekazane przekazem pocztowym.
W praktyce oznacza to, że przy większej darowiźnie od rodziców czy dziadków warto zachować potwierdzenie przelewu. Samo przekazanie dużej kwoty „do ręki” może pozbawić obdarowanego prawa do zwolnienia.
36 120 zł – co naprawdę oznacza ta kwota?
Obecna kwota wolna dla nabyć od jednej osoby wynosi 36 120 zł. Jest ona liczona z uwzględnieniem nabyć od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok ostatniego nabycia.
Jeżeli łączna wartość nabyć nie przekracza tej kwoty, co do zasady nie trzeba składać zgłoszenia SD-Z2. Nie oznacza to jednak, że w przypadku większej darowizny z najbliższej rodziny pojawia się automatycznie podatek. Przy spełnieniu warunków można nadal korzystać z pełnego zwolnienia.
Działka, mieszkanie albo duża kwota od rodziny
Zwolnienie obejmuje nie tylko pieniądze. Dotyczy również nabycia rzeczy i praw majątkowych, w tym nieruchomości. Jeżeli więc rodzic przekazuje dziecku mieszkanie, a dziadek wnukowi działkę, również można skorzystać z przepisów dotyczących zwolnienia dla najbliższej rodziny.
W przypadku darowizny zawartej w formie aktu notarialnego zgłoszenie SD-Z2 nie jest wymagane, ponieważ formalności podatkowe związane z nabyciem załatwia notariusz.
Nie warto czekać do ostatniej chwili
Najważniejsza zasada jest prosta: przy większej darowiźnie od najbliższej rodziny trzeba pamiętać o 6-miesięcznym terminie na zgłoszenie oraz – w przypadku pieniędzy – o udokumentowaniu ich przekazania.
Aktualny formularz SD-Z2 jest dostępny na stronie podatki.gov.pl.
Napisz komentarz
Komentarze