Pieniądze otrzymane od rodziców, dziadków czy rodzeństwa mogą stanowić darowiznę zwolnioną z podatku od spadków i darowizn. Nie oznacza to jednak, że w każdej sytuacji wystarczy samo pokrewieństwo. Przy większych kwotach trzeba dopilnować formalności, a ich pominięcie może oznaczać utratę prawa do zwolnienia.
Jak przypomina administracja skarbowa, osoby należące do tak zwanej zerowej grupy podatkowej mogą skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku. Warunkiem jest jednak spełnienie określonych wymogów.
Jeżeli darowizna pieniężna przekracza kwotę, której nie trzeba zgłaszać, obdarowany powinien zadbać o udokumentowanie otrzymania pieniędzy. Środki muszą trafić na jego rachunek płatniczy lub bankowy, rachunek w SKOK albo zostać przekazane przekazem pocztowym. Dowód przekazania pieniędzy jest istotny przy ubieganiu się o zwolnienie.
Dlatego przy większej darowiźnie lepiej nie ograniczać się do przekazania gotówki „do ręki”. Warto zadbać o taki sposób przekazania środków, który pozwoli później wykazać, że pieniądze rzeczywiście otrzymano od darczyńcy.
Drugim ważnym obowiązkiem jest zgłoszenie darowizny na formularzu SD-Z2 do właściwego urzędu skarbowego. Termin wynosi sześć miesięcy od momentu powstania obowiązku podatkowego.
Jeśli darowizna pieniężna przekracza ustawowy limit i obdarowany chce skorzystać z pełnego zwolnienia, powinien złożyć formularz w terminie oraz zachować dokument potwierdzający otrzymanie środków. Brak zgłoszenia lub wymaganego potwierdzenia może oznaczać utratę zwolnienia.
Nie każdą darowiznę trzeba jednak zgłaszać. Formularz SD-Z2 nie jest wymagany, gdy łączna wartość majątku otrzymanego od tej samej osoby w danym roku i w ciągu pięciu poprzednich lat, wraz z ostatnią darowizną, nie przekracza 36 120 zł. Zgłoszenia nie trzeba również składać, gdy darowizna została dokonana na podstawie umowy w formie aktu notarialnego albo w tej formie złożono oświadczenie woli jednej ze stron.
Z pełnego zwolnienia mogą korzystać najbliżsi członkowie rodziny. Są to małżonek, dzieci, wnuki i dalsi zstępni, rodzice, dziadkowie i dalsi wstępni, rodzeństwo, pasierb lub pasierbica, ojczym oraz macocha.
Warto pamiętać, że limit 36 120 zł dotyczy sumy darowizn od tej samej osoby, a nie każdej wpłaty rozpatrywanej osobno. Jeśli więc ktoś otrzymuje od jednego członka rodziny kilka przelewów w ciągu kilku lat, powinien zsumować ich wartość, uwzględniając okres wskazany w przepisach.
Formularz SD-Z2 można złożyć elektronicznie lub w wersji papierowej. Aktualne informacje oraz formularze znajdują się na stronie administracji skarbowej: https://www.podatki.gov.pl/podatki-osobiste/sd/formularze/.
Zanim przekażesz lub przyjmiesz większą darowiznę, warto sprawdzić, czy w konkretnej sytuacji trzeba ją zgłosić i jakie dokumenty zachować. Dopilnowanie formalności pozwala skorzystać ze zwolnienia i uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Napisz komentarz
Komentarze